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新年第一招,财税专家教你做好企业预算

更新时间:2019/1/9 11:39:04点击次数:229次字号:T|T

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  任正非曾提过一个“三砍”原则:一砍:砍掉高层的手和脚;二砍:砍掉中层的屁股;三砍:砍掉基层员工的脑袋。

  企业如何在年度预算管理中执行“三砍”原则呢?

  01

  “大咖”怎么看企业预算?

  华为:“年度预算”已被纳入华为基本法。任正非说过“全年的经营预算是我们驾驭外部环境不确定性,减少决策的盲目性和随意性,提高整体经营绩效的一个重要依据。”

  格力电器:董明珠提出把预算做为指导公司总目标实现的主要工具,预算的作用远远超过了常规的财务报告的某些职能。

  复星集团:复星联合创始人郭广昌提出,预算体系要做到四大整合:目标的整合,组织的整合,资源的整合和利益的整合。

  吉利汽车:吉利董事长李书福说,公司的预算管理最初以控制为重点,现在是战略性预测为主导,通过滚动预算来实现对战略的引导作用。

  02

  财税专家来支招

  专家介绍

  陈爱华

  美国高盛中国智才库储备人才,久盛企业管理咨询秒速时时彩副总经理,量子大学财税学院执行副院长。

  岁末年初是企业最重要的一个时间点,企业管理者要做三件大事:

  未来一年的经营目标和年度目标计划管理;

  过往一年的总结和盘点;

  (今日重点)设定年度目标和预算管理。

  

新年第一招,财税专家教你做好企业预算

  “工欲善其事必先利其器”,企业要想把一个庞大的体系管理好,需要用到以下工具:

  SWOT分析:将与研究对象密切相关的内部优势、劣势和外部的机会和威胁等进行系统分析。

  PDCA循环:定计划、计划实施、检查实施效果,然后将成功的纳入标准,不成功的留待下一循环去解决。

  5W2H:WHAT,HOW,WHY,WHEN,WHERE,WHO,HOW MUCH。

  时间管理法:规范的管理是波澜不惊的,企业要做重要而不紧迫的事。

  SMART原则:S=Specific、M=Measurable、A=Attainable、R=Relevant、T=Time-bound。

  鱼骨图:一种发现问题“根本原因”的分析方法。

  WBS:工作分解结构法

  二八原则:企业高层只需管理公司20%的人。

  03

  有效资源分配和预算管理体系

  预算就是分配人、财,物这些资源。

  分配资源时,通过考虑岗位工作的胜任度来进行人力资源成本的测算和分配:哪些资源要压缩,哪些要加大投入。比如当下的企业培训力度就在加大。

  企业管理者最需要关注的是比重最高的三种成本。

  除了产品成本,人力资源成本也非常高,所以现在的管理会计出现了人力资源会计这个分支。

  人力资源成本在预算过程怎么控制?

  注重人员编制管理。分析人力资源的结构组成,人力资源的成本的产生。

  企业要重点掌握这些数据:人力资源占销售额的人均增长率,工资增长对比,还有人力成本除以人数的比率,劳动增长率等等。

  企业还要关注效能性指标:包括人均产值,研发成本,人均创利,人均创收等等。

  企业预算管理的完整体系是怎样的?

  编制→控制→分析→调整→考核。

  企业管理者制定经营目标和计划管理要求,财务部将历年的经营数据提交到每个业务单元,梳理预算口径。业务部门分解目标,分析过往数据,挖潜力找短板,制定下一年度的资源需求。部门提交定岗定编的计划给企业管理层,公司再进行评审,人力资源部门负责薪酬分配。

  企业按照自己的核心指标,财务的绩效指标以及辅助指标,预算指标内容。

  预算编制的模式怎么定?

  多以销售为导向,有些企业以利润为导向,金融行业以资本为导向,还有的企业以现金流为导向。

  预算编制的方法有哪些?

  零基预算↓

  所谓零基预算就是不考虑过去的预算项目和收支水平,一切从实际需要出发。

  滚动预算↓

  通俗点来说就是这个月没完成的指标放到下个月的计划中

(编辑:Admin)
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